2019年注册会计师《公司战略与风险管理》考试大纲
2019-04-15
考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至 2018 年 12 月 31 日。
1.公司战略的基本理论；
2.战略管理的特征与过程；
3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法；
4.公司三个层次战略的主要内容；
5.公司各种战略的开发方向与实现途径；
6.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法；
7.公司治理的概念及理论；
8.公司内部治理结构和外部治理机制；
9.公司治理的基础设施；
10.风险管理基本原理；
11.风险管理的基本流程和管理体系；
12.风险管理的主要技术与方法；
13.内部控制的主要内容及其在风险管理中的应用。
考试内容与能力等级
考试内容
能力等级
一、战略与战略管理
（一）公司战略的基本理论
1.公司战略的定义
1
2.公司的使命和目标
2
3.公司战略的层次
2
（二）战略管理概述
1.战略管理的内涵
2
2.战略管理的特征
2
3.战略管理过程
2
4.战略变革管理
2
二、战略分析
（一）企业外部环境分析
1.宏观环境分析
2
2.产业环境分析
（1）产品生命周期
2
（2）产业五种竞争力
3
（3）成功关键因素分析
2
3.竞争环境分析
（1）竞争对手分析
2
（2）产业内的战略群组
2
4.国家竞争优势（钻石模型）分析
2
（二）企业内部环境分析
1.企业资源与能力分析
（1）企业资源分析
2
（2）企业能力分析
2
（3）企业的核心能力
3
2.价值链分析
（1）价值链的两类活动
2
（2）价值链确定
2
（3）企业资源能力的价值链分析
2
3.业务组合分析
（1）波士顿矩阵
2
（2）通用矩阵
2
（三）SWOT 分析
1.基本原理
2
2.SWOT 分析法的应用
3
三、战略选择
（一）总体战略
1.总体战略的主要类型
（1）发展战略
3
（2）稳定战略
1
（3）收缩战略
2
2.发展战略的主要途径
（1）发展战略可选择的途径
3
（2）并购战略
2
（3）内部发展战略
2
（4）企业战略联盟
2
（二）业务单位战略
1.基本竞争战略
（1）成本领先战略
2
（2）差异化战略
2
（3）集中化战略
2
（4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟”
3
2.中小企业的竞争战略
（1）零散型产业中的竞争战略
2
（2）新兴产业中的竞争战略
2
3.蓝海战略
（1）蓝海战略的内涵
1
（2）蓝海战略制定的原则
2
（3）重建市场边界的基本法则
2
（三）职能战略
1.市场营销战略
2
2.研究与开发战略
2
3.生产运营战略
2
4.采购战略
2
5.人力资源战略
2
6.财务战略
2
（四）国际化经营战略
1.企业国际化经营动因
2
2.国际市场进入模式
2
3.国际化经营的战略类型
2
4.新兴市场的企业战略
2
考试内容
能力等级
四、战略实施
（一）公司战略与组织结构
1.组织结构的构成要素
1
2.纵横向分工结构
2
3.企业战略与组织结构
3
（二）公司战略与企业文化
1.企业文化的概念
1
2.企业文化的类型
1
3.文化与绩效
2
4.战略稳定性与文化适应性
2
（三）战略控制
1.战略控制的过程
2
2.战略控制方法
（1）预算与预算控制
2
（2）企业业绩衡量指标
2
（3）平衡计分卡的业绩衡量方法
3
（4）统计分析与专题报告
1
（四）战略管理中的权力与利益相关者
1.企业的主要利益相关者
1
2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡
2
3.权力与战略过程
1
（五）信息技术在战略管理中的作用
1.信息技术与组织变革
2
2.信息技术与竞争战略
2
3.信息技术与企业价值链网
2
4.大数据时代企业战略转型
2
五、公司治理
（一）公司治理概述
1.企业的起源与演进
2
2.公司治理问题的产生
2
3.公司治理的概念
2
4.公司治理理论
2
（二）三大公司治理问题
1.经理人对于股东的“内部人控制”问题
2
2.终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题
2
3.企业与其他利益相关者之间的关系问题
2
（三）公司内部治理结构和外部治理机制
1.公司内部治理结构
2
2.外部治理机制
2
（四）公司治理基础设施与治理原则
1.公司治理基础设施
2
2.公司治理原则
2
六、风险与风险管理
（一）风险管理基本原理
1.风险的概念
1
2.企业面对的风险种类
2
3.风险管理的概念
1
（二）风险管理的目标
2
（三）风险管理基本流程
1.收集风险管理初始信息
2
2.进行风险评估
2
3.制定风险管理策略
3
4.提出和实施风险管理解决方案
3
5.风险管理的监督与改进
2
（四）风险管理体系
1.风险管理策略
2
2.风险管理组织体系
2
3.内部控制系统
2
4.风险理财措施
2
5.风险管理信息系统
2
（五）风险管理技术与方法
1.头脑风暴法
2
2.德尔菲法（Delphi Method）
2
3.失效模式影响和危害度分析法（FMECA）
2
4.流程图分析法（Flow Charts Analysis）
2
5.马尔科夫分析法（Markov analysis）
2
6.风险评估系图法
2
7.情景分析法
2
8.敏感性分析法
2
9.事件树分析法（ETA）
2
10.决策树法
2
11.统计推论法
2
参考法规
1.中央企业全面风险管理指引（国资发改革[2006]108 号，2006 年 6 月 6 日）
2.企业内部控制基本规范（财会[2008]7 号，2008 年 5 月 22 日）
3.企业内部控制应用指引（财会[2010]11 号，2010 年 4 月 15 日）
4.企业内部控制评价指引（财会[2010]11 号，2010 年 4 月 15 日）
5.企业内部控制审计指引（财会[2010]11 号，2010 年 4 月 15 日）
