2019年中级会计师《经济法》考点：一致行动人

2019-03-26

　　知识点：一致行动人(★★★) 1.一致行动 一致行动，是指投资者通过协议、其他安排，与其他投资者共同扩大其所能够支配的一个上市公司股份表决权数量的行为或者事实 2.一致行动人的推定 如果没有相反的证据，投资者有下列情形之一的，为一致行动人： （1）投资者之间有股权控制关系 （2）投资者受同一主体控制 （3）投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员 （4）投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响 （5）银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排 （6）投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系 （7）持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份 （8）在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份 （9）持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份 （10）在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属，同时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份 （11）上市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份 （12）投资者之间具有其他关联关系 3.合并计算 一致行动人应当合并计算其所持有的股份；投资者认为自己与他人不应被视为一致行动人的，可以向中国证监会提供相反证据 　　【真题·多选题】甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有( )。(2014年) 　　A.甲公司董事杨某 　　B.甲公司董事长张某多年未联系的同学 　　C.甲公司某监事的母亲 　　D.甲公司总经理的配偶 　　【答案】ACD 　　【解析】在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，与投资者属于一致行动人。 　　【真题1·多选题】根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应立即报送临时报告，并予公告。下列情形中，属于重大事件的有( )。(2017年) 　　A.公司注册资本减少的决定 　　B.公司涉嫌违法受到刑事处罚 　　C.公司分配股利的计划 　　D.公司变更会计政策 　　【答案】ABD 　　【解析】选项C：属于内幕信息，但不属于重大事件。 　　【真题2·单选题】某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是( )。(2012年) 　　A.中期报告 　　B.季度报告 　　C.年度报告 　　D.临时报告 　　【答案】D 　　【解析】公司董事、1/3以上监事(本题为2/5监事发生变化)或者经理发生变动属于重大事件，应提交临时报告。 课程推荐：2019中级会计职称3大课程量身定制 全新无纸化模拟机考 报考指南：2019湖南中级会计师考试报考通知

2019年中级会计师《经济法》考点：内幕交易行为

2019-03-26

　　知识点：内幕交易行为(★★★) 1.内幕信息知情人员 （1）发行人的董事、监事、高级管理人员 （2）持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员。公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员 （3）发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员 （4）由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员 （5）中国证监会工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员 （6）保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员 （7）国务院证券监督管理机构规定的其他人 2.内幕信息 在证券交易活动中，涉及上市公司的经营、财务或者对公司证券及其衍生品种交易价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列信息均属于内幕信息（“6+1”） （1）应提交临时报告的重大事件；（2）公司分配股利或者增资的计划；（3）公司股权结构的重大变化；（4）公司债务担保的重大变更；（5）公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%；（6）公司董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任；（7）上市公司收购的有关方案；（8）中国证监会认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息 3.内幕交易行为 证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券 4.短线交易 上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归上市公司所有，上市公司董事会应当收回其所得收益。（2017年简答题、2009年综合题） 【提示】证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制 5.证券业从业人员 证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借用他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。任何人在成为前款所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让 6.证券服务机构和人员 （1）为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票 （2）除股票发行事项外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票 　　【真题1·多选题】根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于内幕信息的有( )。(2016年) 　　A.董事辞职 　　B.持有公司10%股份的股东，其持有股份的情况发生较大变化 　　C.监事涉嫌违法，被有权机关调查 　　D.董事会秘书王某被撤职 　　【答案】ABC 　　【解析】(1)应报送临时报告的重大事件，属于内幕信息。(2)①选项AD：公司的董事、1/3以上监事或者经理(不包括董事会秘书)发生变动，属于重大事件、内幕信息;②选项B：持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，属于重大事件、内幕信息;③选项C：公司董事、监事和高级管理人员涉嫌违法违纪，被有权机关调查或者采取强制措施，属于重大事件、内幕信息。 　　【真题2·单选题】根据证券法律制度的规定，下列人员中，不属于证券交易内幕信息的知情人员的是( )。(2010年) 　　A.上市公司的总会计师 　　B.持有上市公司3%股份的股东 　　C.上市公司控股的公司的董事 　　D.上市公司的监事 　　【答案】B 　　【解析】(1)选项AD：上市公司的董事、监事、高级管理人员(包括总会计师)，属于内幕信息知情人员;(2)选项B：持有上市公司“5%以上”股份的股东，才属于内幕信息知情人员;(3)选项C：上市公司控股的公司及其董事、监事、高级管理人员，属于内幕信息知情人员。 　　【真题1·多选题】根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应立即报送临时报告，并予公告。下列情形中，属于重大事件的有( )。(2017年) 　　A.公司注册资本减少的决定 　　B.公司涉嫌违法受到刑事处罚 　　C.公司分配股利的计划 　　D.公司变更会计政策 　　【答案】ABD 　　【解析】选项C：属于内幕信息，但不属于重大事件。 　　【真题2·单选题】某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是( )。(2012年) 　　A.中期报告 　　B.季度报告 　　C.年度报告 　　D.临时报告 　　【答案】D 　　【解析】公司董事、1/3以上监事(本题为2/5监事发生变化)或者经理发生变动属于重大事件，应提交临时报告。 课程推荐：2019中级会计职称3大课程量身定制 全新无纸化模拟机考 报考指南：2019湖南中级会计师考试报考通知

2019年中级会计师《经济法》考点：临时报告

2019-03-26

　　知识点：临时报告(★★★) 1.重大事件的界定（共21项） 概念 临时报告是指在定期报告之外临时发布的报告。凡发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告，披露事件内容，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响 一级掌握（3项） （1）公司的董事、1/3以上监事或者（总）经理（而非高级管理人员）发生变动；董事长或者经理无法履行职责 （2）持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化 （3）法院裁决禁止控股股东转让其所持股份；任一个股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权 二级掌握（7项） （1）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定（如重大资产重组） （2）董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议 （3）对外提供重大担保 （4）主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押 （5）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭 （6）主要或者全部业务陷入停顿 （7）涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效 三级掌握（3项） （1）公司涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚；公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施 （2）变更会计政策、会计估计 （3）因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正 了解熟悉（7项） （1）公司的经营方针和经营范围的重大变化 （2）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响 （3）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任 （4）公司发生重大亏损或者重大损失 （5）公司生产经营的外部条件发生重大变化 （6）新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响 （7）获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益；（8）其他 2.披露时间 （1）上市公司应当在最先发生的以下任一时点起2个交易日内，履行重大事件的信息披露义务： ①董事会或者监事会就该重大事件形成决议时 ②有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时 ③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时 （2）提前披露 在上述规定的时点之前出现下列情形之一的，上市公司应当及时（2个交易日内）披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：①该重大事件难以保密；②该重大事件已经泄露或者市场出现传闻；③公司证券及其衍生品种出现异常交易情况 （3）后续披露 上市公司披露重大事件后，已披露的重大事件出现可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的进展或者变化的，应当及时披露进展或者变化情况及可能产生的影响 　　【真题1·多选题】根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应立即报送临时报告，并予公告。下列情形中，属于重大事件的有( )。(2017年) 　　A.公司注册资本减少的决定 　　B.公司涉嫌违法受到刑事处罚 　　C.公司分配股利的计划 　　D.公司变更会计政策 　　【答案】ABD 　　【解析】选项C：属于内幕信息，但不属于重大事件。 　　【真题2·单选题】某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是( )。(2012年) 　　A.中期报告 　　B.季度报告 　　C.年度报告 　　D.临时报告 　　【答案】D 　　【解析】公司董事、1/3以上监事(本题为2/5监事发生变化)或者经理发生变动属于重大事件，应提交临时报告。 课程推荐：2019中级会计职称3大课程量身定制 全新无纸化模拟机考 报考指南：2019湖南中级会计师考试报考通知

2019年中级会计师《经济法》考点：公司债券的发行

2019-03-26

　　知识点：公司债券的发行(★★★) 1.合格投资者 合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件： （1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人 （2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备案的私募基金 （3）净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业 （4）合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII） （5）社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金 （6）名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者 （7）经中国证监会认可的其他合格投资者 2.非公开发行 （1）发行对象：①非公开发行的公司债券应当仅向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人；②非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让。转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人；③发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制 （2）信用评级：非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露 3.公开发行   向合格投资者（＞200人）公开发行公司债券的条件 向社会公众公开发行 公司债券的条件 净资产 （1）股份有限公司的净资产不低于3000万元 （2）有限责任公司的净资产不低于6000万元 累计债券余额 本次发行后累计债券余额不超过最近一期期末公司净资产的40% 年均可分配利润 最近3个会计年度实现的年均可分配利润足以支付公司债券1年的利息 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍   向合格投资者（＞200人）公开发行公司债券的条件 向社会公众公开发行 公司债券的条件 债券信用评级 无级别要求 债券信用评级达到AAA级 不得存在情形 最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为 本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态 最近3年有债务违约或者迟延支付本息的事实 严重侵害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形(例如，前一次公开发行的债券尚未募足；又如，公开发行公司债券筹集的资金，未用于核准的用途，用于弥补亏损和非生产性支出) 　　【提示】 　　1.信用评级 　　公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。 　　2.一次核准、分期发行 　　公开发行公司债券，可以申请一次核准、分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。 　　【真题1·多选题】根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有( )。(2015年) 　　A.净资产达到1100万元的合伙企业 　　B.名下金融资产达到280万元的自然人 　　C.社会保障基金 　　D.企业年金 　　【答案】ACD 　　【解析】选项B：名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者，才属于《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格投资者。 　　【真题2·多选题】某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次向合格投资者公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列选项中，导致该公司不得再次向合格投资者公开发行公司债券的情形有( )。(2012年) 　　A.该公司累计债券余额已达3000万元 　　B.前一次公开发行的公司债券尚未募足 　　C.筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息 　　D.对已公开发行的公司债券的延迟支付本息的事实，仍处于继续状态 　　【答案】BCD 　　【解析】(1)选项A：累计债券余额不超过公司净资产的40%即可(该公司本次可发行公司债券1000万元);(2)选项C：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出(如用于清偿公司即将到期的债券利息)。 课程推荐：2019中级会计职称3大课程量身定制 全新无纸化模拟机考 报考指南：2019湖南中级会计师考试报考通知

2019年中级会计师《经济法》考点：上市公司非公开发行新股的条件

2019-03-26

　　知识点1：上市公司非公开发行新股的条件(★★★) 内容 条件 1.发行对象不得超过10名 2.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90% 【相关链接】上市公司增发股票时，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价 3.本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让 不得非公开发行股票的情形 1.本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 2.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除 3.上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除 4.现任董事、高级管理人员（不包括监事）最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责 5.上市公司或其现任董事、高级管理人员（不包括监事）因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查 6.最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外 7.严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形 　　【真题1·单选题】下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是( )。(2014年) 　　A.发行对象不得超过200人 　　B.发行价格不得低于定价基准日前一个交易日公司股票的均价 　　C.自本次股份发行结束之日起，控股股东认购的股份36个月内不得转让 　　D.可采用广告方式发行 　　【答案】C 　　【解析】(1)选项A：上市公司非公开发行中，发行对象不得超过10名;(2)选项B：发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的“90%”;(3)选项D：非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。 　　【真题2·多选题】根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有( )。(2012年) 　　A.上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除 　　B.上市公司现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚 　　C.上市公司最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除 　　D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除 　　【答案】BD 　　【解析】(1)选项A：上市公司及其附属公司违规对外提供担保“且尚未消除”的，不得非公开发行股票;(2)选项C：虽然被出具了保留意见的审计报告，但重大影响已消除，不影响本次非公开发行股票。 课程推荐：2019中级会计职称3大课程量身定制 全新无纸化模拟机考 报考指南：2019湖南中级会计师考试报考通知

2019年中级会计师《经济法》考点：个人独资企业

2019-03-26

　　知识点1：个人独资企业设立条件(★★★) 内容 投资人 1.投资人为一个自然人，且只能是中国公民（不包括港、澳、台同胞） 2.不得为禁止从事营利性活动的人 国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等法律、行政法规禁止从事营利性活动的人，不得作为投资人申请设立个人独资企业 有合法的企业名称 1.可以使用厂、店、部、中心、工作室等 2.不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样 有投资人申报的出资 1. 设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资。 2. 投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资；以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立（变更）登记申请书上予以注明。 【提示】个人独资企业投资人在申请企业设立登记时，明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任；否则，仅以个人财产承担责任 有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件 有必要的从业人员 　　知识点2：个人独资企业的事务管理(★★★) 个人独资企业的投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理 任意限制 投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人 法定 限制 投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得有下列行为： （1）利用职务上的便利，索取或者收受贿赂；（2）利用职务或者工作上的便利侵占企业财产；（3）挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人；（4）擅自将企业资金以个人名义或者以他人名义开立账户储存；（5）擅自以企业财产提供担保；（6）未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务；（7）未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易；（8）未经投资人同意，擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用；（9）泄露本企业的商业秘密；（10）法律、行政法规禁止的其他行为 　　【真题1·单选题】下列中国公民中，依法可以投资设立个人独资企业的是(　　)。(2014年) 　　A.某市中级法院法官李某 　　B.某商业银行支行部门经理张某 　　C.某大学在校本科生袁某 　　D.某县政府办公室主任金某 　　【答案】C 　　【解析】国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等，不得作为投资人申请设立个人独资企业。 　　【真题2·判断题】个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时，未明确以其家庭共有财产作为个人出资的，在个人独资企业财产不足以清偿债务时，可不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。(　　)(2009年) 　　【答案】√ 　　【解析】个人独资企业的投资人能否以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，关键看“登记”;如果投资人在企业设立登记申请书中注明“以家庭共有财产出资”，则以家庭共有财产承担责任;未注明的，视为以个人财产出资，以个人财产承担责任。

2019年中级会计师《经济法》考点：股东诉讼

2019-03-26

知识点：股东诉讼(★★★) 　　【注意】股东代表诉讼中诉讼当事人的列置、诉讼利益的归属和诉讼费用的负担(2018年新增) 　　1.股东依法对侵害公司利益的董事、监事、高级管理人员或者他人提起股东代表诉讼的(股东以自己的名义提起，股东为原告)，应当列公司为第三人参加诉讼;一审法庭辩论终结前，符合法定条件的其他股东以相同的诉讼请求申请参加诉讼的，应当列为共同原告。 　　2.股东依法提起股东代表诉讼的，胜诉利益归属于公司。 　　3.股东依法提起股东代表诉讼，其诉讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用。 　　【真题1·单选题】甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。(2017年) 　　A.张某有权直接向人民法院起诉王某 　　B.张某有权书面请求监事会起诉王某 　　C.张某有权书面请求董事会起诉王某 　　D.张某有权书面请求股东会起诉王某 　　【答案】A 　　【解析】(1)诉讼的性质：虽然是经理王某捣乱，但拖延分配利润损害的是股东张某的“个人利益”，故张某提起的诉讼属于“股东直接诉讼”(而非股东代表诉讼)。(2)起诉条件：股东直接诉讼，由股东以个人名义“直接”向人民法院提出，不必先请求监事会、董事会或者股东会起诉;因此，选项BCD错误，选项A正确。 　　【真题2·多选题】根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有( )。(2015年) 　　A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝 　　B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼 　　C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝 　　D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼 　　【答案】CD 　　【解析】(1)“董事、高级管理人员”侵犯公司利益：先找监事会;(2)不论明确拒绝，还是收到书面请求之日起30日内未提起诉讼，有限责任公司的股东均可依法提起股东代表诉讼。 课程推荐：2019中级会计职称3大课程量身定制 全新无纸化模拟机考 报考指南：2019湖南中级会计师考试报考通知

2019年中级经济师《经济法》考点：审判程序

2019-03-26

　　知识点：民事诉讼程序(★★) 要点 内容 1.起诉条件 （1）原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；（2）有明确的被告；（3）有具体的诉讼请求和事实、理由；（4）属于人民法院受理民事诉讼的范围和管辖范围，同时还必须办理法定手续 2.立案 人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在7日内立案，并通知当事人 3.公开审理原则 人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开 4.简易程序 （1）基层人民法院和它派出的法庭审理事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的简单民事案件，适用简易程序 （2）不适用简易程序的案件 ①起诉时被告下落不明的；②发回重审的；③当事人一方人数众多的；④适用审判监督程序的；⑤涉及国家利益、社会公共利益的；⑥第三人起诉请求改变或者撤销生效判决、裁定、调解书的；⑦其他不宜适用简易程序的案件 （3）程序转换 ①人民法院发现案情复杂，需要转为普通程序审理的，应当在审理期限届满前作出裁定并将合议庭组成人员及相关事项书面通知双方当事人 ②案件转为普通程序审理的，审理期限自人民法院立案之日计算 ③已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理 5.上诉——“两审终审” （1）当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉 （2）当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉 （3）第二审人民法院的判决、裁定是终审的判决、裁定 6.再审（审判监督程序） （1）决定再审 ①各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定（而非直接拍板决定再审） ②最高人民法院对地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误的，有权提审或指令下级人民法院再审 （2）申请再审 ①当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行。②当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出 （3）当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：①再审申请被驳回后再次提出申请的；②对再审判决、裁定提出申请的；③在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的 7.执行 （1）申请执行的期间 ①申请执行的期间为2年 ②起算时点 法律文书规定了履行期间的，从法律文书规定履行期间的最后一日起计算；法律文书规定分期履行的，从规定的每次分期履行期间的最后一日起计算；法律文书未规定履行期间的，从法律文书生效之日起计算 （2）超期申请执行 ①申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院应予受理 ②被执行人对申请执行时效期间提出异议，人民法院经审查异议成立的，裁定不予执行 ③被执行人履行全部或者部分义务后，又以不知道申请执行时效期间届满为由请求执行回转的，人民法院不予支持 　　【真题•多选题】根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序启动的表述中，正确的有(　　)。(2017年) 　　A.当事人对已经生效的判决，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审 　　B.上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权提审 　　C.各级人民法院院长对本院已经生效的判决，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定 　　D.最高人民法院对地方各级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权指令下级人民法院再审 　　【答案】ABCD 　　【解析】(1)选项A：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审;(2)选项BD：最高人民法院对地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误的，有权提审或指令下级人民法院再审;(3)选项C：各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定。 课程推荐：2019中级会计职称3大课程量身定制 全新无纸化模拟机考 报考指南：2019湖南中级会计师考试报考通知